财务审批管理是企业规范运营的基石，旨在明确各级人员的审批权限与责任，优化资源配置，防范财务风险。建立一套科学、严谨的财务审批制度，是保障公司资金安全、提高资金使用效益、维护公司整体利益的必然要求。本文将从不同角度和结构出发，呈现数篇内容详实、侧重各异的《财务审批管理制度》范文，以供各类型企业参考与应用。
篇一：《财务审批管理制度》
第一章 总则
第一条 目的与依据
为规范公司财务收支审批程序，明确审批权限与责任，加强内部控制与风险管理，保障公司资金、财产的安全与完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及《公司章程》的规定，结合公司实际经营管理需要，特制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司（含下属各部门、分公司、子公司及项目部）所有涉及货币资金及经济资源的经营活动。全体员工在办理各项财务收支、费用报销、资产购置、对外投资、合同签订等经济业务时，均应严格遵守本制度规定。
第三条 基本原则
一、合法合规原则：所有财务审批活动必须符合国家法律法规、财经纪律及公司内部各项规章制度。
二、分级授权原则：根据不同岗位、职务的职责与风险承担能力，授予相应的审批权限，权责对等，逐级审批。
三、预算控制原则：各项支出应严格控制在已批准的年度（或项目）预算额度内。预算外及超预算支出需按特殊程序报批。
四、书面审批原则：所有审批流程均需履行规定的书面程序（包括电子审批流程），审批意见应明确、清晰，审批人需签署姓名或使用个人电子签章，确保审批过程的可追溯性。
五、不相容职务分离原则：申请、审批、执行、稽核等岗位应相互分离、相互制约，确保内部控制的有效性。
第二章 组织机构与职责
第四条 审批相关方职责
一、经办人（申请人）：作为经济业务的直接发起者，对业务的真实性、合规性、合理性及所提供单据的完整性、准确性负首要责任。
二、部门负责人：对本部门发生的经济业务的必要性、合理性及预算执行情况进行审核，并承担管理责任。
三、财务部门：
- 审核岗：负责对报销单据的合规性、完整性、准确性进行专业复核，检查是否符合公司财务制度及预算要求。
- 财务负责人：对公司重大财务收支进行审核，监督财务审批制度的执行，评估和控制财务风险。
四、分管领导/事业部负责人：在其分管业务范围内，对相关经济业务的战略符合性、效益性进行审核批准。
五、总经理：作为公司日常经营的最高决策者，对权限内的所有经济业务拥有审批权，并对公司整体财务状况和经营成果负责。
六、董事长/董事会：对公司重大资本性支出、对外投资、融资、担保等超越总经理审批权限的重大经济事项进行最终审批决策。
第三章 审批权限与额度
第五条 审批权限划分
公司财务审批权限按“经办人申请 → 部门负责人审核 → 财务部门复核 → 分管领导/总经理/董事长审批”的基本流程执行。具体权限额度根据支出性质和金额大小进行划分。
第六条 日常费用支出审批权限（包括但不限于办公费、差旅费、招待费、培训费、物料采购等）
一、单笔金额人民币5,000元（含）以下：由部门负责人审批。
二、单笔金额人民币5,001元至20,000元（含）：由部门负责人审核后，报分管领导审批。若无分管领导，则报总经理审批。
三、单笔金额人民币20,001元至100,000元（含）：由部门负责人、分管领导逐级审核后，报总经理审批。
四、单笔金额人民币100,000元以上：由部门负责人、分管领导、总经理逐级审核后，报董事长审批。
第七条 资产购置（固定资产、无形资产）审批权限
一、单笔金额人民币10,000元（含）以下：由使用部门负责人审批。
二、单笔金额人民币10,001元至50,000元（含）：由使用部门负责人审核，报分管领导审批。
三、单笔金额人民币50,001元至200,000元（含）：由使用部门负责人、分管领导逐级审核后，报总经理审批。
四、单笔金额人民币200,000元以上：需提交详细的可行性分析报告，由使用部门、财务部门、分管领导及总经理审核通过后，提交董事会进行审议决策。
第八条 合同签订与款项支付审批权限
一、合同审批：所有对外经济合同，无论金额大小，在签订前必须经过法务部门或外聘法律顾问的合规性审查。审查通过后，按合同总金额对应第六条或第七条的审批权限进行审批。
二、合同付款：
- 预付款：严格控制预付款比例，原则上不超过合同总额的30%。支付审批流程参照合同总金额对应的审批权限执行。
- 进度款及尾款：根据合同约定的付款条件，由项目负责人或业务经办人确认履约情况后，发起付款申请，按单笔支付金额对应第六条的审批权限进行审批。
第九条 预算外及超预算支出审批
一、所有预算外及超预算的支出，必须提交专项申请报告，详细说明事由、必要性、预计金额及效益分析。
二、审批流程：在原审批流程的基础上，需提升一级审批。即原由部门负责人审批的，需提升至分管领导审批；原由分管领导审批的，需提升至总经理审批；原由总经理审批的，需提升至董事长审批。
三、年度内，各部门累计超预算金额不得超过该部门总预算的10%，超出部分原则上不予批准，除非经董事会特别批准。
第十条 紧急情况处理
遇紧急情况（如自然灾害、重大安全事故等）需立即支付款项的，经办人可口头向有权审批人请示，获得同意后先行办理。但事后三个工作日内必须按规定补办所有书面审批手续，并注明“紧急情况补办”。
第四章 各类业务审批细则
第十一条 差旅费报销审批
一、出差申请：员工出差前需填写《出差申请单》，注明出差事由、目的地、行程安排及费用预算，按日常费用审批权限报批。未经批准的出差，其费用不予报销。
二、费用标准：住宿、交通、伙食及通讯补助等标准参照公司《差旅费管理办法》执行。超标准部分原则上由个人承担。
三、报销审批：出差返回后，员工应在一周内整理相关票据，填写《差旅费报销单》，附上已批准的《出差申请单》，按实际发生金额对应的审批权限进行报销审批。
第十二条 业务招待费审批
一、事前申请：重大或高额的业务招待活动，需事前填写《业务招待申请单》，写明招待事由、对象、人数、费用预算等，按日常费用审批权限报批。
二、费用标准：招待标准需遵循节约、对等的原则，具体标准参照公司相关规定。
三、报销审批：招待结束后，经办人需在《费用报销单》上详细注明招待信息，附上合规发票，按实际发生金额对应的审批权限进行报销审批。
第十三条 备用金借款与核销审批
一、借款：员工因公需要可申请借款，需填写《借款单》，注明用途和预计归还日期，按借款金额对应的日常费用审批权限报批。
二、核销：业务完成后，借款人应及时报销冲账。报销流程同相关费用审批流程。
三、归还：借款人应在规定期限内（通常为业务完成后一周或最长一个月）报销核销。逾期未核销者，财务部有权从其工资中扣回。前账未清，后账不借。
第五章 监督与问责
第十四条 监督检查
一、财务部门有权对所有财务收支活动的合规性、真实性进行日常监督和检查，对不符合规定的单据有权拒绝受理。
二、内部审计部门负责对本制度的执行情况进行定期或不定期的专项审计，评估审批流程的有效性，并向管理层和董事会报告审计结果。
第十五条 违规处理
对于违反本制度规定的行为，公司将视情节严重程度，对相关责任人（包括经办人、审批人）给予以下处罚：
一、通报批评、警告；
二、经济处罚（扣罚绩效奖金等）；
三、降职、撤职；
四、解除劳动合同；
五、给公司造成重大经济损失或涉嫌违法犯罪的，将依法追究其法律责任，并移交司法机关处理。
第六章 附则
第十六条 制度解释
本制度由公司财务部负责解释。
第十七条 制度修订
本制度将根据国家政策法规的变化及公司经营管理的需要适时进行修订。修订程序由财务部发起，报总经理批准，重大修订需经董事会审议通过。
第十八条 生效日期
本制度自发布之日起正式施行。原相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
篇二：《财务审批管理制度》
第一部分：制度导向与核心原则
1.1 制度目标
本制度旨在构建一个以流程效率和风险控制为核心的现代化财务审批体系。我们的目标是：
- 流程标准化与透明化：确保每一笔经济业务都遵循统一、清晰、可追溯的审批路径。
- 决策数据化与智能化：利用财务系统，为各级审批人提供实时预算数据与历史业务参考，支持更明智的决策。
- 权责清晰化与对等化：明确界定从申请到支付各环节人员的权力和责任，实现权责匹配。
- 风险前置化与动态化：通过系统化的流程节点控制，将风险识别与防范措施前置，并根据业务变化动态调整控制策略。
1.2 核心原则
- 线上优先原则：所有审批流程优先通过公司指定的线上财务审批系统（如ERP、OA系统）进行，实现无纸化办公，提高审批效率，并永久保存审批记录。
- 预算刚性原则：预算是所有支出的最高依据。系统将自动校验申请金额与可用预算，超预算申请将被自动锁定或触发特殊审批流程。
-
- 授权动态管理原则：审批权限与员工岗位、职级挂钩，并通过系统进行维护。当员工岗位变动时，其审批权限自动调整。临时授权、代理审批等均需通过线上流程完成，并有明确的时间限制。
- 合规性内嵌原则：财务制度、报销标准等合规性要求将内嵌于线上申请表单和审批流程中。系统将对不符合要求的申请进行提示或拦截，减少人为差错。
第二部分：全生命周期审批流程详解
本制度将财务审批视为一个完整的生命周期，包含以下六个关键阶段：
2.1 阶段一：申请发起（源头控制）
- 责任主体：业务经办人（申请人）。
- 核心动作：
- 登录线上财务系统，选择正确的业务申请类型（如：费用报销、采购申请、合同付款等）。
- 根据系统表单提示，完整、准确地填写所有必填信息，包括但不限于：事由说明、费用明细、发生主体、预算归属部门、供应商信息等。
- 上传所有必需的电子版附件，如：发票扫描件、合同文本、会议通知、验收单等。附件必须清晰、完整、真实。
- 系统将自动进行初步校验，如发票信息是否重复、是否超出个人信用额度等。
- 确认无误后提交，申请单将根据预设的审批流，自动流转至下一节点。
- 责任要求：申请人对所提交业务的真实性、业务背景的合理性以及所有电子单据的原始有效性负全部责任。
2.2 阶段二：部门/项目审核（业务合理性审查）
- 责任主体：申请人所在部门的直接上级或项目负责人。
- 核心动作：
- 接收系统推送的审批任务。
- 审核该项业务的必要性和真实性。是否为本部门/项目正常运营所需？金额是否在合理范围内？
- 审核该项业务与部门/项目预算的匹配度。系统将展示该预算科目的当前使用情况、剩余额度等信息。
- 若审核通过，点击“同意”；若存在疑问或不予批准，点击“驳回”并必须填写明确的驳回理由，申请单将退回至申请人。
- 责任要求：部门/项目负责人对业务的合理性、必要性及预算符合性承担审核责任。
2.3 阶段三：财务复核（专业合规性审查）
- 责任主体：财务部指定审核会计。
- 核心动作：
- 接收系统推送的审批任务。
- 对申请单进行全面、专业的财务合规性审查，审查要点包括：
- 票据合规：发票的真伪、抬头、内容、日期、金额等是否符合税法及公司规定。
- 附件完整：是否按规定附有合同、入库单、验收报告等支持性文件。
- 标准符合：费用是否符合公司差旅、招待、采购等具体管理标准。
- 核算准确：费用科目、成本中心、预算项目等会计信息是否正确。
- 若复核通过，点击“通过”流转至下一审批人；若存在问题，点击“驳回”并清晰注明需修改或补充的内容。
- 责任要求：财务审核人对业务的票据合规性、附件完整性、财务核算准确性负责，是财务风险的第一道防线。
2.4 阶段四：权限审批（决策批准）
- 责任主体：拥有相应金额审批权限的各级领导（分管领导、总经理、董事长等）。
- 核心动作：
- 接收系统推送的审批任务。
- 基于前序环节的审核意见，结合申请单提供的业务概要和财务数据，从公司整体利益、战略方向、投入产出效益等更高维度进行最终决策。
- 系统将明确提示审批人的权限范围，并记录其审批决策。
- 点击“同意”完成批准，或“驳回”并说明理由。
- 责任要求：权限审批人对该项经济业务的最终决策负责。
2.5 阶段五：支付执行（资金出口）
- 责任主体：财务部出纳。
- 核心动作：
- 在系统中筛选出所有已完成最终审批、状态为“待支付”的申请单。
- 严格按照审批单上的收款人信息、金额进行支付操作。
- 支付完成后，在系统中登记支付信息（如支付流水号、支付日期），并将状态更新为“已支付”。
- 责任要求：出纳必须严格依据已审批的最终结果执行支付，不得擅自更改收款人、金额等信息，确保资金支付的准确性和安全性。
2.6 阶段六：凭证归档（记录闭环）
- 责任主体：财务部档案管理员/会计。
- 核心动作：
- 系统自动根据已支付的审批单生成会计凭证。
- 会计人员对系统生成的凭证进行复核确认。
- 申请人提交的原始纸质票据，经财务部核对无误后，与系统生成的凭证封面一同整理、装订、归档。
- 电子审批记录、附件及会计凭证在系统中永久保存，实现完全可追溯。
- 责任要求：确保所有财务记录的完整、准确、安全，形成完整的业务与财务闭环。
第三部分：特殊业务场景的流程管理
3.1 紧急支付流程
- 定义：指因不可预见的突发事件，需在正常审批流程之外立即处理的支付。
- 流程：
- 经办人通过电话、即时通讯工具等方式，向最终权限审批人紧急请示，并获得其明确的口头或信息授权。
- 经办人将授权记录（如截图）提交给财务负责人，财务负责人确认后，可指令出纳先行支付。
- 事后24小时内，经办人必须在线上系统补办完整的审批流程，并在事由中注明“紧急支付补单”及授权情况。财务部将对此类业务进行重点监控。
3.2 代理审批流程
- 场景：当某审批人因出差、休假等原因无法在规定时限内审批时。
- 流程：
- 该审批人需提前在线上系统设置“审批代理人”，明确代理起止时间及代理权限范围。
- 在代理期间，所有流转至该审批人的任务将自动推送给其指定的代理人。
- 代理人以自己的身份进行审批，并承担相应的审批责任。所有代理审批记录将被系统清晰标识。
- 代理期结束后，系统自动恢复原审批路径。
第四部分：制度的监督与优化
4.1 数据监控与报告
财务部将定期利用系统数据，生成多维度分析报告，如：部门预算执行分析、费用异常波动预警、审批效率分析等，提交给管理层，作为管理决策和制度优化的依据。
4.2 制度迭代
本制度并非一成不变。公司鼓励所有员工在使用过程中提出优化建议。财务部将定期收集反馈，结合业务发展需要，对线上审批流程和相关规则进行调整和完善，并报管理层批准后发布更新。
篇三：《财务审批管理制度》
引言：以风险控制为导向的财务审批哲学
本制度的构建，基于一个核心理念：财务审批不仅是资金支出的程序，更是公司内部控制体系的关键环节和风险管理的第一道防线。每一级审批都应是对潜在风险的一次识别、评估与处置。因此，本制度的设计将紧密围绕“风险识别、权责分立、强化监督、严肃问责”四大支柱展开，旨在建立一个稳健、审慎、能够有效抵御内外部财务风险的审批防线。
第一章：权责分立与不相容岗位控制
第一条 核心原则：职责分离
为防止舞弊和错误的发生，以下岗位必须严格分离，不得由一人或一个无内部牵制的团队兼任：
- 业务申请与业务批准。
- 业务批准与款项支付。
- 业务执行与业务记录。
- 资产保管与资产记录。
- 业务稽核与业务执行。
公司组织架构和岗位设置必须体现并保障以上职责分离原则。
第二条 审批权限的设定与制衡
一、授权的审慎性：审批权限的授予，不仅考虑职位，更要评估个人的专业能力、职业操守和风险意识。所有权限的授予和变更，必须有正式的书面文件（或系统记录），并经上一级管理层和人力资源部共同确认。
二、双签制度：对于超过一定金额（如：单笔10万元人民币）或特定高风险领域的支出（如：无形资产购置、咨询服务费、市场推广费），除业务条线的审批外，必须增加财务负责人的会签。财务负责人拥有一票否决权，其否决意见必须基于合规性或风险性考量，并出具书面说明。
三、集体决策机制：对于公司重大经济事项，如重大投资、并购、大额融资、资产处置等（具体标准见公司《重大事项决策制度》），必须启动投资决策委员会或董事会等集体决策机制，通过会议决议的形式进行审批，任何个人不得单独决定。会议纪要将作为审批流程的必要附件。
第二章：关键风险领域的识别与控制措施
本章将针对常见的财务风险领域，设计特定的控制程序。
第三条 采购与付款环节的舞弊风险控制
一、供应商准入：建立严格的供应商准入与评估体系。所有供应商必须经过背景调查、资质审核和风险评估，纳入合格供应商名录后方可交易。与关键供应商的首次合作，需经财务部和内审部共同审核。
二、比价与招标：
* 金额在1万元至10万元的采购，必须获取至少三家供应商的书面报价单进行比价。
* 金额超过10万元的采购，原则上必须采用公开或邀请招标的方式。招标过程需由采购部门、使用部门、财务部门和内审部门共同参与，确保过程的公开、公平、公正。
三、合同管理：所有采购合同必须使用公司标准范本，并经法务部门审核。严禁签订内容模糊、权责不清的“抽屉协议”。
四、验收与付款分离：实物资产的验收入库，必须由仓管或使用部门出具正式的《验收单》。服务类采购，需由使用部门出具《服务确认函》。付款申请必须附有合同、发票及上述验收证明，财务部门审核三者信息一致后方可进入支付流程。
第四条 费用报销环节的虚假与违规风险控制
一、“非现金”支付优先：鼓励员工通过公司公务卡或对公转账进行支付，减少现金报销，增加交易的可追溯性。大额费用（如：超过1000元）严禁现金报销。
二、发票的严格审核：财务部需利用税务系统等工具对发票的真实性、有效性进行核验。对于连号、假冒、内容异常的发票，一律退回并上报调查。
三、异常报销行为监控：内审部及财务部需利用数据分析工具，对以下异常行为进行重点监控和抽查：
* 个人短期内报销金额激增。
* 报销内容与岗位职责严重不符。
* 频繁在敏感时间点（如节假日前后）发生大额招待费、礼品费。
* 多个不同的人报销来自同一家商户的相似发票。
四、关联方报销声明：员工报销的供应商若与其本人或亲属存在关联关系，必须在报销时主动书面声明。此类报销需提级审批，并由内审部备案。
第五条 资金挪用与安全风险控制
一、账户管理：公司所有银行账户的开立、变更、注销，必须经财务负责人和总经理双重审批。严禁以个人名义开立公司账户。
二、支付授权分离：网银支付操作，必须设置“录入”和“授权”两个不同角色，由不同人员分别掌管密码或U盾，形成复核制约。
三、备用金管理：严格控制各部门备用金定额，并定期盘点。除特殊岗位外，严禁员工长期、大额借支公司款项。所有借款必须明确用途，限期归还或冲账。
四、印鉴管理：公司财务印鉴、法人章等必须由不同人员分开保管，使用时需履行严格的登记和审批手续，详细记录使用事由、时间及经手人。
第三章：事后监督、审计与问责机制
第六条 常态化内部审计
内部审计部门独立于所有业务执行和审批流程，直接向董事会审计委员会或总经理汇报。其职责包括：
一、定期审计：每半年或每年对财务审批制度的遵循情况进行一次全面审计，覆盖所有部门和主要业务流程。
二、专项审计：针对高风险领域、举报线索或已发现的异常情况，进行不定期的专项审计和调查。
三、审计报告：审计结束后，出具详细的审计报告，指出发现的问题、评估风险等级、提出整改建议，并跟踪整改措施的落实情况。
第七条 违规行为的举报与调查
公司设立并公开保密的举报渠道（如举报邮箱、电话），鼓励员工对违反本制度的行为进行举报。公司承诺对举报人信息严格保密，并对举报属实者给予奖励。所有举报线索由内审部或指定人员牵头，成立独立调查组进行核查。
第八条 严格的问责机制
对于审计或调查中发现的违规行为，将启动问责程序：
一、责任认定：明确违规事件中经办人、审核人、审批人各自应承担的责任（直接责任、管理责任、领导责任）。
二、处罚措施：
* 对于无意造成的程序性差错，予以警告、责令整改，并与绩效考核挂钩。
* 对于明知故犯、弄虚作假、内外勾结等严重违规行为，给公司造成经济损失的，除要求其赔偿损失外，一律予以开除处理。
* 对于涉嫌职务侵占、挪用资金、商业贿赂等触犯法律的行为，公司将立即向司法机关报案，依法追究其刑事责任。
三、问责结果公示：为起到警示作用，对重大违规事件的处理结果，将在适当范围内进行内部公示。
第四章：制度的持续改进
第九条 制度的解释与培训
本制度由财务部负责日常解释工作，并联合人力资源部、内审部定期组织全员培训，确保所有员工充分理解并掌握制度要求。
第十条 制度的评审与修订
本制度至少每年由财务部、内审部和管理层共同评审一次。根据内外部环境变化、风险状况评估及审计发现，对制度进行必要的修订和完善，以确保其持续的有效性和适应性。制度的任何修订，需履行正式的审批程序后发布生效。
