应收账款是企业资产的重要组成部分，有效的管理制度对保障资金回笼、防范经营风险至关重要。《应收账款管理制度》旨在规范企业赊销行为，加速资金周转，降低坏账损失。社区服务计划的推进也离不开资金支持，完善的应收账款管理能为社区服务提供更坚实的财务保障。本文将呈现多篇《应收账款管理制度》范文，从不同角度、不同侧重进行详细阐述。
篇一：《应收账款管理制度》
第一章 总则
第一条 目的
为加强本公司应收账款管理，规范应收账款业务流程，防范经营风险，加速资金周转，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司所有与应收账款相关的部门和人员。
第三条 基本原则
1.预防为主原则：应收账款管理应以预防为主，从源头上控制风险。
2.权责明确原则：明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责。
3.及时催收原则：对逾期应收账款应及时采取催收措施。
4.账实相符原则：确保应收账款账面余额与实际相符。
第二章 机构与职责
第四条 财务部门职责
1. 负责建立健全公司应收账款管理制度。
2. 负责应收账款的会计核算、账龄分析和监控。
3. 负责编制应收账款报表，定期向公司领导汇报。
4. 负责组织应收账款的催收工作。
5. 负责坏账的核销处理。
第五条 销售部门职责
1. 负责客户信用调查和评估，确定客户信用额度和结算方式。
2. 负责销售合同的签订和管理。
3. 负责发货和开票。
4. 负责与客户对账，及时催收货款。
5. 协助财务部门进行坏账的调查和处理。
第六条 法务部门职责
1. 负责对销售合同进行法律审核。
2. 协助财务部门和销售部门处理应收账款纠纷。
3. 负责通过法律途径追讨欠款。
第七条 其他部门职责
公司其他部门应积极配合财务部门、销售部门和法务部门做好应收账款管理工作。
第三章 客户信用管理
第八条 客户信用调查
销售部门在与新客户建立业务关系前，应对其进行信用调查，了解其基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。
第九条 客户信用评估
根据客户信用调查结果，对客户进行信用评估，确定客户信用等级。
第十条 信用额度管理
根据客户信用等级，确定客户信用额度。信用额度应定期进行 review 和调整。
第十一条 结算方式管理
根据客户信用等级和交易金额，确定合适的结算方式，如预付款、货到付款、月结等。
第四章 销售合同管理
第十二条 合同签订
销售合同应明确约定双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、单价、金额、交货期、付款方式、违约责任等。
第十三条 合同审核
销售合同签订前应经过法务部门的法律审核。
第十四条 合同执行
销售部门应严格按照合同约定履行义务，确保按时发货、开票。
第五章 应收账款核算与监控
第十五条 账务处理
财务部门应按照会计准则的规定，对应收账款进行及时、准确的账务处理。
第十六条 账龄分析
财务部门应定期进行应收账款账龄分析，了解应收账款的逾期情况。
第十七条 风险预警
财务部门应根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行风险预警，并及时向公司领导汇报。
第六章 应收账款催收
第十八条 催收方式
对逾期应收账款，可采取电话催收、信函催收、上门催收、法律诉讼等方式进行催收。
第十九条 催收记录
对每次催收过程应进行详细记录，包括催收时间、催收方式、催收结果等。
第二十条 催收责任
销售部门负责日常的催收工作，财务部门负责协调和监督催收工作，法务部门负责通过法律途径追讨欠款。
第七章 坏账处理
第二十一条 坏账认定
符合下列条件之一的应收账款，可认定为坏账：
1. 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的。
2. 债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的。
3. 其他确凿证据表明无法收回的。
第二十二条 坏账核销
坏账的核销应按照公司财务制度的规定进行审批。
第二十三条 坏账追偿
对已核销的坏账，如发现债务人有偿还能力，应继续进行追偿。
第八章 附则
第二十四条 制度解释
本制度由公司财务部门负责解释。
第二十五条 制度修订
本制度可根据公司实际情况进行修订。
第二十六条 制度生效
本制度自发布之日起生效。
篇二：《应收账款管理制度》
总纲
应收账款是企业流动资产的重要组成部分，其管理水平直接影响企业的运营效率和风险控制能力。本制度旨在建立一套科学、规范、高效的应收账款管理体系，促进企业健康发展。
一、 客户信用管理
信用调查与评估
新客户：销售部门在建立业务关系前，必须进行全面的信用调查，包括但不限于：
企业注册信息、经营范围、股权结构等基本信息。
企业历史经营数据、财务报表、银行流水等财务信息。
企业行业地位、市场口碑、诉讼记录等公开信息。
必要时可委托第三方机构进行信用评估。
老客户：定期（如每季度或半年）进行信用复评，根据最新情况调整信用等级和额度。
信用等级划分
根据信用调查和评估结果，将客户划分为不同信用等级（如A、B、C、D等级），并设定相应的信用额度和账期。
信用额度管理
信用额度是指企业允许客户赊销的最高限额。
信用额度应根据客户信用等级、交易规模、历史回款情况等因素综合确定。
销售部门应严格控制在信用额度内进行销售，超出额度需经特别审批。
账期管理
账期是指企业允许客户赊销的期限。
账期应根据客户信用等级、行业惯例、市场竞争情况等因素合理设定。
销售部门应严格执行账期规定，不得随意延长账期。
二、 销售合同管理
合同签订
所有销售业务必须签订书面合同，明确双方权利义务。
合同条款应包括但不限于：产品名称、规格、数量、单价、金额、交货期、付款方式、违约责任等。
合同审核
销售合同签订前，应经过销售部门负责人、财务部门负责人和法务部门负责人（如必要）的审核。
合同执行
销售部门应严格按照合同约定履行发货、开票等义务。
财务部门应及时跟踪合同执行情况，确保应收账款及时入账。
三、 应收账款核算与监控
账务处理
财务部门应根据销售合同、发货单、发票等凭证，及时、准确地进行应收账款的账务处理。
应收账款应按客户、合同进行明细核算。
账龄分析
财务部门应定期（如每月）进行应收账款账龄分析，了解应收账款的逾期情况。
账龄分析应按不同账期（如30天内、30-60天、60-90天、90天以上）进行分类统计。
风险预警
财务部门应根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行风险预警。
对逾期时间较长、金额较大的应收账款，应及时向公司领导汇报，并采取相应的催收措施。
四、 应收账款催收
催收流程
销售人员是应收账款催收的第一责任人，应负责日常的催收工作。
对逾期应收账款，销售人员应及时与客户沟通，了解逾期原因，并催促其尽快付款。
对多次催收无效的应收账款，销售人员应及时向销售部门负责人汇报。
销售部门负责人应采取更强有力的催收措施，如暂停发货、发出催款函等。
对仍无法收回的应收账款，应及时移交法务部门处理。
催收方式
电话催收：是最常用的催收方式，应注意沟通技巧，保持良好关系。
信函催收：对多次电话催收无效的，可发出正式的催款函。
上门催收：对金额较大或有特殊情况的，可安排人员上门催收。
法律诉讼：对恶意拖欠或有欺诈行为的，应通过法律途径追讨欠款。
催收记录
对每次催收过程应进行详细记录，包括催收时间、催收方式、催收结果、客户承诺等。
催收记录应作为评估客户信用、调整催收策略的重要依据。
五、 坏账管理
坏账认定标准
债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收账款。
债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的应收账款。
因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的应收账款。
坏账核销程序
销售部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料。
财务部门审核坏账核销申请，并进行账务处理。
坏账核销应经公司总经理（或授权人）批准。
坏账追偿
对已核销的坏账，如发现债务人有偿还能力，应继续进行追偿。
追偿所得应冲减坏账损失。
六、 绩效考核
应收账款管理应纳入销售人员和销售部门的绩效考核体系。
考核指标应包括但不限于：应收账款回款率、逾期应收账款占比、坏账损失率等。
七、 其他
本制度由公司财务部门负责解释和修订。
本制度自发布之日起生效。
篇三：《应收账款管理制度》
前言
为优化公司财务管理，加强对应收账款的控制，降低经营风险，提高资金使用效率，特制定本应收账款管理制度。本制度旨在规范应收账款的各个环节，明确各部门职责，建立有效的风险防范机制。
一、 应收账款管理原则
1. 全面性原则 :应收账款管理覆盖所有赊销业务，包括销售、服务等。
2. 及时性原则 :及时确认、记录、催收应收账款，确保账款及时回笼。
3. 安全性原则 :建立严格的信用管理体系，防范坏账风险。
4. 效益性原则 :在保证资金安全的前提下，提高资金周转率，实现效益最大化。
二、 部门职责分工
1. 销售部门
负责客户信用调查、评估和信用额度申请。
负责销售合同的谈判、签订和执行。
负责发货、开票和催收货款。
负责与客户对账，处理销售退回、折让等事项。
2.财务部门
负责应收账款的会计核算和账务管理。
负责审核客户信用额度申请，监控应收账款账龄。
负责编制应收账款报表，分析应收账款风险。
负责组织应收账款的催收工作，处理坏账核销。
3.法务部门
负责审核销售合同的法律条款，防范合同风险。
负责处理应收账款纠纷，通过法律途径追讨欠款。
4.审计部门
负责对应收账款管理制度的执行情况进行监督和审计。
负责对坏账核销的真实性、合规性进行审查。
三、 应收账款管理流程
1.客户信用管理
信用调查：销售部门在与新客户建立业务关系前，应通过多种渠道进行信用调查，了解客户的资信状况、经营能力、付款能力等。
信用评估：根据信用调查结果，对客户进行信用评级，确定信用等级。
信用额度：根据客户信用等级，设定相应的信用额度和账期。
A级客户：信用良好，可给予较高信用额度和较长账期。
B级客户：信用一般，给予适中信用额度和账期。
C级客户：信用较差，原则上不予赊销，或给予较低信用额度和较短账期。
D级客户：信用极差，不予赊销。
信用复评：定期（如每季度）对客户信用进行复评，根据最新情况调整信用等级和额度。
2.销售合同管理
合同签订：销售合同应明确双方的权利义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式、违约责任等。
合同审核：销售合同签订前，应经过销售部门负责人、财务部门负责人和法务部门负责人（如必要）的审核。
合同执行：销售部门应严格按照合同约定履行发货、开票等义务。
3.应收账款核算与监控
账务处理：财务部门应根据销售合同、发货单、发票等凭证，及时、准确地进行应收账款的账务处理。
账龄分析：财务部门应定期（如每月）进行应收账款账龄分析，了解应收账款的逾期情况。
账龄分析表应包括：客户名称、合同号、应收金额、账龄（30天内、30-60天、60-90天、90天以上）、逾期金额、逾期原因等。
风险预警：财务部门应根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行风险预警，并及时向公司领导汇报。
4.应收账款催收
催收责任：销售人员是应收账款催收的第一责任人，应负责日常的催收工作。
催收流程：
账期内：销售人员应定期与客户联系，提醒其按时付款。
逾期1-30天：销售人员应通过电话、邮件等方式催收。
逾期31-60天：销售部门负责人应介入催收，可采取发催款函、暂停发货等措施。
逾期61-90天：财务部门应介入催收，可采取上门催收、委托第三方催收等措施。
逾期90天以上：法务部门应介入催收，可采取法律诉讼等措施。
催收记录：对每次催收过程应进行详细记录，包括催收时间、催收方式、催收结果、客户承诺等。
5.坏账管理
坏账认定：符合下列条件之一的应收账款，可认定为坏账：
债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的。
债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的。
因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的。
坏账核销：
销售部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料。
财务部门审核坏账核销申请，并进行账务处理。
坏账核销应经公司总经理（或授权人）批准。
坏账追偿：对已核销的坏账，如发现债务人有偿还能力，应继续进行追偿。
四、 监督与考核
1.内部审计：审计部门应定期对应收账款管理制度的执行情况进行监督和审计，发现问题及时纠正。
2.绩效考核：应收账款管理应纳入销售人员和销售部门的绩效考核体系，考核指标包括应收账款回款率、逾期应收账款占比、坏账损失率等。
五、 附则
1. 本制度由公司财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起生效。
篇四：《应收账款管理制度》
目的
为了加强公司的应收账款管理，规范应收账款业务流程，防范经营风险，加速资金周转，提高资金使用效率，特制定本制度。
适用范围
本制度适用于公司所有与应收账款相关的部门和人员。
定义
应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货方或接受劳务方收取的款项。
管理原则
1. 预防为主 :加强客户信用管理，从源头上控制应收账款风险。
2. 权责明确 :明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责。
3. 及时催收 :建立有效的催收机制，对逾期应收账款及时采取催收措施。
4. 账实相符 :确保应收账款账面余额与实际相符。
5. 持续改进 :定期评估应收账款管理制度的有效性，并进行持续改进。
组织机构及职责
1. 财务部
负责建立健全公司应收账款管理制度。
负责应收账款的会计核算、账龄分析和监控。
负责编制应收账款报表，定期向公司领导汇报。
负责组织应收账款的催收工作。
负责坏账的核销处理。
2.销售部
负责客户信用调查和评估，确定客户信用额度和结算方式。
负责销售合同的签订和管理。
负责发货和开票。
负责与客户对账，及时催收货款。
协助财务部进行坏账的调查和处理。
3.法务部
负责对销售合同进行法律审核。
协助财务部和销售部处理应收账款纠纷。
负责通过法律途径追讨欠款。
4.其他部门
公司其他部门应积极配合财务部、销售部和法务部做好应收账款管理工作。
具体管理制度
1.客户信用管理
客户信用调查：销售部在与新客户建立业务关系前，应对其进行信用调查，了解其基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。
调查方式：
查阅客户提供的资料（如营业执照、财务报表等）。
通过互联网、行业协会等渠道查询客户的公开信息。
向客户的供应商、银行等了解客户的信用情况。
必要时可委托专业机构进行信用调查。
客户信用评估：根据客户信用调查结果，对客户进行信用评估，确定客户信用等级。
信用等级划分：
A级：信用优秀，财务状况良好，无不良信用记录。
B级：信用良好，财务状况较好，偶有逾期付款记录。
C级：信用一般，财务状况一般，逾期付款记录较多。
D级：信用较差，财务状况较差，有严重逾期付款记录或不良信用记录。
信用额度管理：根据客户信用等级，确定客户信用额度。信用额度应定期进行审核和调整。
信用额度确定：
A级客户：可给予较高的信用额度。
B级客户：可给予适中的信用额度。
C级客户：原则上不予赊销，或给予较低的信用额度。
D级客户：不予赊销。
结算方式管理：根据客户信用等级和交易金额，确定合适的结算方式，如预付款、货到付款、月结等。
结算方式选择：
A级客户：可选择月结等较为宽松的结算方式。
B级客户：可选择货到付款或预付部分款项等结算方式。
C级及以下客户：原则上要求预付款或货到付款。
2.销售合同管理
合同签订：销售合同应明确约定双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、单价、金额、交货期、付款方式、违约责任等。
合同要素：
产品信息：产品名称、规格、型号、数量、单价、总价。
交货信息：交货时间、交货地点、交货方式。
付款信息：付款方式、付款期限、付款账号。
违约责任：双方违约责任及赔偿方式。
争议解决：争议解决方式（如协商、仲裁、诉讼等）。
合同审核：销售合同签订前应经过法务部的法律审核。
合同执行：销售部应严格按照合同约定履行义务，确保按时发货、开票。
3.应收账款核算与监控
账务处理：财务部应按照会计准则的规定，对应收账款进行及时、准确的账务处理。
账务处理流程：
销售部门开具发票并交财务部门。
财务部门根据发票和发货单等凭证，确认应收账款。
财务部门登记应收账款明细账和总账。
财务部门定期与销售部门核对应收账款余额。
账龄分析：财务部应定期进行应收账款账龄分析，了解应收账款的逾期情况。
账龄分析方法：
按账龄长短（如30天内、30-60天、60-90天、90天以上）对应收账款进行分类。
计算各账龄段应收账款占总应收账款的比例。
分析逾期应收账款的原因。
风险预警：财务部应根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行风险预警，并及时向公司领导汇报。
4.应收账款催收
催收方式：对逾期应收账款，可采取电话催收、信函催收、上门催收、法律诉讼等方式进行催收。
催收方式选择：
电话催收：适用于逾期时间较短、金额较小的应收账款。
信函催收：适用于逾期时间较长、电话催收无效的应收账款。
上门催收：适用于金额较大或有特殊情况的应收账款。
法律诉讼：适用于恶意拖欠或有欺诈行为的应收账款。
催收记录：对每次催收过程应进行详细记录，包括催收时间、催收方式、催收结果等。
催收责任：销售部负责日常的催收工作，财务部负责协调和监督催收工作，法务部负责通过法律途径追讨欠款。
5.坏账处理
坏账认定：符合下列条件之一的应收账款，可认定为坏账：
债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的。
债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的。
其他确凿证据表明无法收回的。
坏账核销：坏账的核销应按照公司财务制度的规定进行审批。
坏账核销流程：
销售部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料（如破产证明、法院判决书等）。
财务部门审核坏账核销申请，并进行账务处理。
坏账核销申请经公司总经理（或授权人）审批后生效。
坏账追偿：对已核销的坏账，如发现债务人有偿还能力，应继续进行追偿。
监督与考核
1.内部审计：公司内部审计部门应定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计。
2.绩效考核：应收账款管理应纳入相关部门和人员的绩效考核体系，考核指标包括应收账款回款率、逾期应收账款占比、坏账损失率等。
附则
1. 本制度由公司财务部负责解释。
2. 本制度可根据公司实际情况进行修订。
3. 本制度自发布之日起生效。
篇五：《应收账款管理制度》
第一章 总则
1. 目的 :建立健全公司应收账款管理制度，规范应收账款管理流程，控制应收账款风险，加速资金周转，保障公司资产安全。
2. 适用范围 :本制度适用于公司及所有子公司、分公司。
3. 基本原则：
预防为主：加强事前信用评估，降低应收账款风险。
全程控制：对应收账款的形成、催收、核销进行全过程管理。
责任明确：明确各部门、各岗位的应收账款管理职责。
奖惩分明：建立应收账款管理考核与奖惩机制。
第二章 组织机构与职责
1.财务部：
制定和完善公司应收账款管理制度。
负责应收账款的会计核算、账龄分析、风险预警。
编制应收账款报表，定期向公司领导汇报。
组织、协调应收账款催收工作。
处理坏账核销事宜。
2.销售部：
负责客户信用调查、评估和信用额度申请。
签订销售合同，明确收款条款。
负责发货、开票和日常催收工作。
与客户对账，处理销售退回、折让等。
3.法务部：
审核销售合同的法律条款。
处理应收账款纠纷，提供法律支持。
负责通过法律途径追讨欠款。
4.审计部：
监督应收账款管理制度的执行情况。
审计坏账核销的真实性和合规性。
第三章 应收账款管理流程
1.客户信用管理
信用调查：销售部在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查，包括：
客户基本信息（工商注册信息、经营范围、股权结构等）。
客户财务状况（资产负债表、利润表、现金流量表等）。
客户信用记录（银行信用、商业信用、诉讼记录等）。
客户行业地位、市场口碑等。
信用评估：根据信用调查结果，对客户进行信用评级，确定信用等级（如AAA、AA、A、B、C、D等）。
信用额度：根据客户信用等级、交易规模、历史回款情况等，设定信用额度和账期。
不同信用等级对应不同的信用额度和账期。
信用额度应定期复核和调整。
信用管理档案：建立客户信用管理档案，记录客户信用调查、评估、额度审批等信息。
2.销售合同管理
合同签订：销售合同应明确双方的权利和义务，包括：
产品名称、规格、数量、单价、总金额。
交货时间、地点、方式。
付款方式、期限、账号。
违约责任、争议解决方式。
合同审批：销售合同应经过销售部门负责人、财务部门负责人和法务部门负责人（如必要）的审批。
合同执行：销售部门应严格按照合同约定履行发货、开票等义务。
3.应收账款核算
账务处理：财务部门应根据销售合同、发货单、发票等凭证，及时、准确地进行应收账款的账务处理。
设置应收账款总账和明细账。
按客户、合同进行明细核算。
账龄分析：财务部门应定期（如每月）进行应收账款账龄分析，计算各账龄段的应收账款金额和占比。
账龄分析表应包括：客户名称、合同号、应收金额、账龄（如30天内、30-60天、60-90天、90天以上）、逾期金额、逾期原因等。
风险预警：财务部门应根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行风险预警，并及时向公司领导汇报。
4.应收账款催收
催收责任：销售人员是应收账款催收的第一责任人，应负责日常催收工作。
催收方式：
电话催收：是最常用的催收方式，应注意沟通技巧，保持良好关系。
信函催收：对多次电话催收无效的，可发出正式的催款函。
上门催收：对金额较大或有特殊情况的，可安排人员上门催收。
法律诉讼：对恶意拖欠或有欺诈行为的，应通过法律途径追讨欠款。
催收流程：
逾期前提醒：在账期到期前，销售人员应主动联系客户，提醒其按时付款。
逾期初期催收：逾期后，销售人员应立即通过电话、邮件等方式催收。
逾期中期催收：逾期超过一定期限（如30天），销售部门负责人应介入催收，可采取发催款函、暂停发货等措施。
逾期后期催收：逾期超过较长期限（如90天），财务部门和法务部门应介入催收，可采取上门催收、委托第三方催收、法律诉讼等措施。
催收记录：对每次催收过程应进行详细记录，包括催收时间、方式、结果、客户承诺等。
5.坏账管理
坏账认定标准：
债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的。
债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的。
因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的。
坏账核销程序：
销售部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料（如破产证明、法院判决书等）。
财务部门审核坏账核销申请，并进行账务处理。
坏账核销应经公司总经理（或授权人）批准。
坏账追偿：对已核销的坏账，如发现债务人有偿还能力，应继续进行追偿。
第四章 监督与考核
1.内部审计：审计部门应定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计，发现问题及时纠正。
2.绩效考核：应收账款管理应纳入销售人员、销售部门和财务部门的绩效考核体系。
考核指标：应收账款回款率、逾期应收账款占比、坏账损失率等。
奖惩措施：根据考核结果，对相关人员和部门进行奖惩。
第五章 附则
1. 本制度由公司财务部负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起生效。
